关于做好食堂财务期末收支转帐等工作的通知

为了规范食堂财务管理,做好学校食堂财务期末收支转帐、伙食结算等相关工作,现将有关事项通知如下:

一、清理收费票据。各学校食堂将领用的《兴化市中小学食堂收费结算凭证》进行清理,所有开出的票据学期结束前必须到市局结报,结余的票据一律核销。如出现个别票据丢失,学校须出具情况说明,注明票据号码起讫,经办人、校长签字,学校加盖公章。本学期结束,不按要求清理收费结算凭证的学校食堂,不得领用下学期的开学收费结算凭证。

二、期末伙食核算。学期结束前,将本学期食堂所发生的所有支出票据到市局结报,执行兴教后管[2014]4号文件规定的各项支出比例,将开学初下拨的食堂备用金上缴市局。学期末,将最后一个月,按学段代伙费标准、代伙学生数、代伙天数(或餐数)所形成的金额从预收账款转业务收入,预收账款仍有余额(预收就餐天数与实际就餐天数差额所形成的余额),学期结束前必须按实与学生结清。退预收学生代伙费,帐务处理如下:

借:预收账款

贷:银行存款或现金

三、期末帐务处理。学期结束将食堂所有收支入帐,并进行复核,所有帐务核对无误,再点击“期终帐务处理”—“期末收支转帐”,在2017年6月或7月份执行冲帐,结出余额。

四、结算学生伙食费。按《兴化市中小学食堂管理暂行办法》(兴教后管[2014]5号)文件要求,学校食堂学期结余或亏损控制在本学期营业额的3%以内,学期收支转帐后,将结余转盈余公积。帐务处理如下:

借:结余

贷:盈余公积

若结余超出3%,则超出部分必须退给学生。退学生伙食结余,帐务处理如下:

借:结余

贷:银行存款或现金

五、上报食堂财务数据。以上帐务处理完毕,上报财务数据,将相关报表送市局审核,核对余额。

六、民主理财。学期结束,学校对食堂财务进行民主理财,并将理财结果在学校公示栏予以公示。

以上通知,希遵照执行。

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